本案例分享聚焦高新技术企业纳税筹划，深入剖析解决之道，旨在为读者提供实战指导。通过实例解析，揭示筹划正解，助力企业有效应对税收挑战。

《高新技术企业纳税筹划实战案例分享：解析正解分战，助力企业降本增效》

在当前经济全球化、科技高速发展的背景下，高新技术企业作为推动我国经济增长的重要力量，面临着日益复杂和严格的税收政策，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低税负、提高企业竞争力具有重要意义，本文将结合一例高新技术企业纳税筹划案例，深入剖析其正解分战策略，以期为企业提供有益的借鉴。

案例背景

某高新技术企业（以下简称“A公司”）成立于2008年，主要从事软件开发和销售业务，近年来，随着市场竞争的加剧，A公司为了保持竞争优势，加大了研发投入，不断推出新产品，高额的研发投入和市场竞争压力使得A公司的盈利能力受到了一定程度的挑战，为了降低税负，提高企业盈利能力，A公司开始关注纳税筹划。

纳税筹划方案

1、正确划分收入类型

A公司在纳税筹划过程中，首先关注的是收入的划分，通过对收入的正确划分，可以实现税收优惠政策的最大化利用，具体措施如下：

（1）将销售收入分为直接销售收入和间接销售收入，对于直接销售收入，按照正常税率缴纳增值税；对于间接销售收入，如技术服务收入、培训收入等，可以按照较低税率缴纳增值税。

（2）将研发费用进行合理分摊，将研发费用分为直接研发费用和间接研发费用，分别按照不同税率进行纳税。

2、利用税收优惠政策

A公司充分利用国家针对高新技术企业的税收优惠政策，降低税负，具体措施如下：

（1）享受研发费用加计扣除政策，将研发费用在计算应纳税所得额时，按照150%的比例加计扣除。

（2）享受高新技术企业税收优惠政策，按照国家规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税。

3、优化财务报表

A公司在纳税筹划过程中，注重优化财务报表，提高财务数据质量，具体措施如下：

（1）合理确定资产折旧年限，根据国家相关政策和实际使用情况，合理确定固定资产的折旧年限，降低税负。

（2）加强内部控制，防范税收风险，建立健全内部控制制度，确保企业财务报表的真实性、准确性和完整性。

案例分析

通过上述纳税筹划方案的实施，A公司在2019年度实现了以下成果：

1、税负降低：A公司通过正确划分收入类型、利用税收优惠政策、优化财务报表等措施，成功降低了税负，实现了企业盈利能力的提升。

2、研发投入增加：在享受研发费用加计扣除政策的基础上，A公司加大了研发投入，提高了企业的核心竞争力。

3、市场竞争力增强：通过降低税负、提高盈利能力，A公司在市场竞争中占据了有利地位，增强了企业的市场竞争力。

高新技术企业纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，通过正确划分收入类型、利用税收优惠政策、优化财务报表等策略，企业可以实现降低税负、提高盈利能力的目标，本文以A公司为例，分析了高新技术企业纳税筹划的正解分战策略，为企业提供了有益的借鉴，在实际操作中，企业应根据自身情况，灵活运用纳税筹划策略，实现企业可持续发展。